夫妻在結婚、婚姻存續期間贈與、離婚等不同階段會遇到的稅務規定：
新婚節稅 : 剛結婚的新人注意了！結婚是人生的重大里程碑，更是調整個人與家庭稅務結構的最佳時機
一 .結婚時：婚嫁贈與免稅額
2026年贈與稅免稅額為每人每年244萬元，若子女在該年結婚，父母於子女結婚登記日前後6個月內，另享有100萬元的額外婚嫁免稅額，當年度最多可免稅贈與子女344萬元財產。這是專門給「嫁娶子女」的父母的優惠，而非給新人本身。
很多新人在辦完婚禮後，最常問的問題就是：「我們今年結婚，5 月申報綜合所得稅時，到底要分開報還是合併報？怎樣報最划算？」
其實，稅法對於「結婚當年度」的申報規定非常彈性，只要掌握好「時間點」與「試算原則」，就能為新婚家庭省下一筆可觀的稅金！
關鍵先決條件：看「登記年份」，不是看辦客酒席的時間！
在進行所得稅申報前，必須先釐清一個最核心的法律概念：我國現行婚姻制度採「登記婚」。
- 課稅基準：國稅局是以戶政事務所登記的「結婚登記日期」為準，而不是看您辦婚禮、拍婚紗或宴客的時間。
- 舉例說明：若您與配偶在 2025 年 12 月 31 日辦理結婚登記，在 2026 年 5 月申報 2025 年度綜所稅時，就符合「結婚當年度」的申報資格。
結婚當年度申報 2 大選擇：分開報 vs 合併報
稅法給予結婚當年度的新人自由選擇權。在結婚說採用的年度，您可以選擇：
- 分開申報：夫妻各自作為獨立納稅義務人，各自填報一張單子（與未婚時相同）。
- 合併申報：夫妻選擇其中一人為納稅義務人，另一人為配偶，合併計稅並共同申報。
⚠️ 特別提醒（第二年起）：自結婚的第二個申報年度開始，除符合法定分居條件外，依《所得稅法》規定，夫妻必須強制辦理合併申報（但計稅方式仍可選擇分開計稅）。
二、婚姻存續期間：夫妻互相贈與
現金、股票等一般動產：完全免稅
根據《遺產及贈與稅法》，夫妻間的財產贈與「不計入贈與總額」，因此無論金額多大，都免徵贈與稅，也不需要申報。
核心法規：夫妻贈與免徵贈與稅
根據《遺產及贈與稅法》第 20 條第 1 項第 6 款規定：「配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。」
這代表在法律婚姻關係存續期間：
- 現金轉帳：丈夫轉帳 1,000 萬給妻子，完全免徵贈與稅。
- 股票與基金：妻子將名下上市櫃或未上市股票過戶給丈夫，同樣免徵贈與稅。
- 免申報機制：一般動產（如現金、股票、基金）在夫妻間贈與時，無須向國稅局申報贈與稅，直接完成撥轉或匯款即可。
高所得配偶的資產轉移（分散所得）
- 若夫妻一方屬於高所得稅率（如 30% 或 40%），可將產生股利或利息的股票、現金資產合法贈與給所得較低或無所得的另一半，進而降低全戶的整體所得稅負擔。
婚前給承諾、婚後送房子，離婚怎麼辦？夫妻贈與房屋的 稅務爆點
在婚姻存續期間，夫妻互贈不動產是非常常見的財務安排。根據《遺產及贈與稅法》，配偶間的財產贈與完全免徵贈與稅；然而，一旦婚姻走到盡頭，這棟「受贈取得」的房子在過戶、出售或是離異結算時，往往隱藏著極大的稅務陷阱與糾紛！
一、 婚姻中贈與房屋：免贈與稅，但「這兩筆稅」逃不掉！
許多人誤以為「夫妻贈與房屋完全不用繳稅」，這是非常危險的觀念。
- 贈與稅（免稅）：依《遺產及贈與稅法》第 20 條規定，配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額，免徵贈與稅。
- 土地增值稅（延緩課稅）：依《土地稅法》第 28-2 條，配偶間贈與土地可以申請「不課徵」土地增值稅。但請注意，這不是實質免稅，而是「延緩課稅」——未來房子賣給第三人時，土增稅會從最原始取得的時間點開始累計計算！
- 契稅（必須繳納）：依《契稅條例》，房屋所有權因贈與而移轉者，受贈人仍須依房屋評定現值繳納 6% 的契稅。
夫妻離婚 -然後後賣房：房地合一稅怎麼算？（關鍵在取得成本）
當初透過「夫妻贈與」拿到房子的配偶，若在離婚後打算把房子賣掉，最常踩到的地雷就是高額的房地合一稅！
在房地合一稅 2.0 新制下，出售配偶贈與的不動產，計稅邏輯如下：
- 持有期間（可合併計算）：出售時的持有年限，可以回溯合併計算配偶當初原始取得該房地產的持有時間。持有時間越長，適用稅率越低（例如滿 5 年稅率降至 20%，符合自用條件滿 6 年可享 400 萬免稅額與 10% 優惠稅率）。
- 取得成本（最大地雷！）：
- 若是「受贈取得」：國稅局會以「贈與當時的房屋評定現值及土地公告現值」作為您的取得成本，而非當初買房的市價。由於公告現值遠低於市場買價，兩者差額極大，極可能被課徵高額的房地合一稅！