執行業務所得稅法實務申報
專業人士與醫療機構如何透過「設帳記帳」落實稅務遵循並優化經營損益？
什麼是執行業務所得？
係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營營生者，於執行業務時之收入扣除必要費用後之餘額。
其他所得者（比照辦理）：
私人辦理之各類補習班、幼兒園、托育中心（安親班）、養護及療養院（所），不符合免稅規定者。
您的診所/院所是否面臨以下問題？
坊間診所多屬醫師獨自開業，基於節省人力及記帳成本考量，多未聘用會計人員，導致缺乏完整會計帳簿，無法精確掌握實際獲利。
✕ 未設帳 (逕行核定)
- 依標準核定： 國稅局依財政部頒訂之「費用標準率」直接核定所得。
- 隱形成本： 若診所實際營運成本高於標準率，將導致「多繳稅」。
- 經營盲點： 無法透過報表檢視藥品成本、人事費、房租比例，難以優化獲利。
- 查帳風險： 缺乏憑證支持，面對稅務員詢問時缺乏證據。
✓ 已設帳 (核實課稅)
- 核實減除： 憑證齊全，所有支出皆可扣除，適用高成本、高租金之診所。
- 透明管理： 提供損益表，掌握營運現金流與成本結構。
- 合規避險： 遵循稅法規定，報稅紀錄優良，降低被查帳的機率。
- 專業建議： 會計師能針對帳務結構提出節稅與經營建議。
常見稅務疑難解答
Q：常見情況，好像沒有記帳也沒關係，差別到底在哪？
A： 針對未設帳之診所，依財政部規定，其收入之所得額將由國稅局「逕行核定」。
會計師提醒： 「逕行核定」雖然方便，但通常是以固定的費用率推估。如果您的診所位於黃金地段（租金高）、使用高級衛材或聘用專業團隊（成本高），未設帳往往會讓您多繳了冤枉稅！
Q：記帳對我經營院所有什麼實質好處？
A： 除了報稅遵循稅法規定外，最重要的是「帳務清楚」。透過損益表，您可以清楚檢視診所的營運情況：例如人事費用是否過高？藥品耗材比例是否異常？這才是從「勞力所得」轉化為「事業經營」的關鍵。
我們提供的服務 :
我們提供的服務:年度記帳. +診所損益稅務申報
1, 每月收入. 支出記帳 (客戶須配合提供記帳憑證 ,定期寄至事務所來 )
2. 年度所得申報
3. 免費諮詢 free
執行業務者須知 :
- 執行業務所得 vs. 薪資所得： 兩者在稅務負擔上的差異
- 必要費用認定實務： 哪些支出可以列為扣除額？教您正確歸類各項憑證，包含房租、薪資、折舊與旅費。
- 帳簿設置與憑證管理： 設置日記帳，確保申報資料符合國稅局查核標準，大幅降低被查帳的風險。
- 節稅規劃策略： 如何合理避稅？
專門職業者 , 對於自身的稅務及財務規劃不可忽視
「身為專業執業者，您的每一分收入都來自於專業，但您真的懂稅務規定嗎？」
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