究竟一年可以給小孩多少錢不用繳稅？夫妻互相轉帳會被課稅嗎？
這篇文章將為您一次梳理贈與免稅額的最新規定，並教您如何運用合法機制，讓節稅效益極大化！
1. 贈與稅免稅額的基本觀念：看的是「贈與人」
許多人常常誤會「每個人一年可以收 244 萬元免稅」，但法律規定剛好相反：免稅額是算在「送錢的人（贈與人）」身上，而不是「收錢的人（受贈人）」。
重點原則：
- 每位贈與人每年（1 月 1 日至 12 月 31 日）的贈與免稅額為 244 萬元。
- 無論您這一年把錢分給了幾個人（例如給 3 個子女），所有贈與金額加總不能超過 244 萬元，否則超出部分就要課徵 10%～20% 的贈與稅。
2. 父母如何善用免稅額？（合法給子女 488 萬～
若父母雙方共同規劃，可以透過以下幾種合法方式，將資產順利移轉給下一代：
策略一：父母雙方額度合力運用（每年 488 萬元）
父親與母親各自擁有 244 萬元的免稅額，兩人一年合計可給予子女 488 萬元 且完全免稅。
策略二：搭配「婚嫁贈與」特別額度（結婚當年)
根據遺產及贈與稅法規定，父母在子女結婚前後 6 個月內給予的財產，各自擁有 100 萬元 的「婚嫁贈與免稅額」，且不佔用當年的 244 萬常態免稅額！
子女結婚當年的「最大化免稅額」試算：
- 父親： 244 萬（常態） + 100 萬（婚嫁） = 344 萬元
- 母親： 244 萬（常態） + 100 萬（婚嫁） = 344 萬元
- 父母合計： 即可在婚嫁當年合法贈與 688 萬元 完全免稅！
3. 夫妻之間贈與要課稅嗎？
答：完全免稅，且不佔用 244 萬額度！
依據《遺產及贈與稅法》第 20 條規定，配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。
- 運用時機： 若父親手邊資金較多、母親資金較少，父親可以先將資金「免稅贈與」給母親，再由父親與母親各自匯款 244 萬元給子女。這樣就能順利完成「父母合給 488 萬元」的節稅規劃。
專家提醒：進行贈與規劃時的 3 大注意事項
注意「死亡前 2 年贈與」條款： 贈與人過世前 2 年內贈與給配偶、子女等法定繼承人的財產，依法仍須併回遺產總額課徵遺產稅，因此資產傳承規劃務必要「提早進行」。
務必保留資金流向證明： 建議直接由贈與人的銀行帳戶匯款至受贈人帳戶，並妥善保存存摺影本、匯款單據，以備國稅局查核。
免稅仍可向國稅局申報： 雖然贈與金額在 244 萬元以內免稅，但若此筆資金要用於子女未來買房、投資，建議主動辦理贈與稅申報取得「免稅證明書」，避免未來子女被國稅局追查資金來源。
贈與稅試算 :
【高資產傳承】贈與稅免稅額不夠用？必看的合法節稅策略
1 利用不動產與未上市股票
國稅局計算贈與稅時，並非一律以「市場交易價」計算，而是採法定的「公告價值」：
- 不動產： 以「房屋評定現值」與「土地公告現值」計算，通常遠低於市價（約為市價的 3 至 5 折）。
- 未上市公司股權： 以「公司淨值」計算。若能結合公司營運週期或股利政策進行股權移轉，可大幅降低贈與稅基。
2 保險預留稅源：解決「有遺產、沒現金繳稅」的困境
高資產家族的遺產多半沉澱在土地、廠房或股權中。指定受益人的壽險理賠金不但能在第一時間提供流動性現金讓子女繳納遺產稅，還能避免因急於變現資產而被折價拋售。
專家結語：資產傳承是「時間與架構」的競賽
高資產家族的節稅規劃，絕非臨終前或單一年度急成，而是需要結合會計師、地政士與法律專家，進行 5 到 10 年以上的長遠佈局。