創業小白必看的「營業稅 vs 營利事業所得稅」白話全解析
開公司要繳什麼稅？創業小白必看的「營業稅 vs 營利事業所得稅」白話全解析
「聽說開公司會被國稅局抽很多稅，是真的嗎？」 「營業稅 5% 跟營利事業所得稅 20% 到底怎麼算？是一起繳嗎？」
許多剛創業的新手，對「稅務」這兩個字總是充滿恐懼，深怕一個不小心漏報被罰款，或是賺的錢全拿去繳稅。
別擔心！這篇文章用最簡單的白話文與實際算式，帶你一次搞懂開公司最核心的兩種稅：營業稅與營利事業所得稅（營所稅），讓你輕鬆掌握稅務成本！
一、開公司要繳什麼稅？先分清這「兩大主角」
主角 1：營業稅（5%）
1. 營業稅怎麼算？
採用「銷項稅額 – 進項稅額 = 應納稅額」公式：
- 銷項稅額： 你賣東西給客戶時，額外加收的 5% 稅金。
- 進項稅額： 你跟供應商進貨、買設備或付房租時，取得發票上所支付的 5% 稅金。
💡 舉個例子：
本期你賣出商品的總銷售額是 100 萬元，收取了 5 萬元銷項稅金。
本期你進貨與開銷花掉了 60 萬元，付出了 3 萬元進項稅金。
➡️ 你這個期要繳給國稅局的營業稅就是：$5萬 – 3萬 = 2萬元。
2. 什麼時候申報？
- 一般公司： 每兩個月為一期（單數月如 1、3、5、7、9、11 月的 15 號前申報）。
- 小規模營業人（免用統一發票）： 稅率通常為 1%，由國稅局主動開單，每季（3、6、9、12 月）繳納一次。
主角 2：營利事業所得稅（20%）— 真正賺錢才要繳的稅
營所稅才是真正針對「公司今年到底賺了多少純陸（淨利）」所徵收的稅。
1. 營所稅怎麼算？
課稅所得額（淨利） = 年度總收入 - 年度總成本與費用- 如果公司今年算下來虧損（所得額為負數），就不需要繳交營所稅！
- 如果公司有賺錢，基本稅率為 20%（若全年課稅所得額在 12 萬元以下免徵）。
💡 舉個例子：
公司全年總收入 300 萬，扣除各項進貨成本、薪資、房租等合法費用 200 萬後，淨利為 100 萬元。
➡️ 應繳營所稅額為：$100萬 ＊20% = 20萬元。
2. 什麼時候申報？
每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，申報上一整年度的營利事業所得稅。
結語：弄懂稅務結構，讓公司經營更省心
開公司繳稅是義務，但只要搞懂「營業稅」與「營利事業所得稅」的運作邏輯，提前做好發票與憑證的整理，稅務管理其實一點都不可怕。
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