年收入多少開公司最划算？「有限公司」與「個人綜所稅」節稅臨界點試算
當你在職場上「斜槓」越做越成功，或是接案、網拍的副業營收節節攀升時，每到報稅季，看著個人綜合所得稅（綜所稅）的級距一路從 5%、12% 往上衝到 20% 甚至 30%，你心裡一定會浮現這個問題：
「我是不是該開一家公司來節稅？到底年收入達到多少，開公司才真的划算？」
很多人會一窩蜂告訴你：「開公司可以用營運成本來報帳，當然比較省！」但實務上，開公司並不是完全沒有代價的。今天我們就用財政部最新公布的報稅數字，幫你徹底解析年收入多少開公司最划算，找出那個關鍵的「節稅臨界點」！
到底年收入多少開公司？先看懂個人 vs. 公司稅制差異
首先，我們要了解「個人」跟「公司」在台灣的課稅邏輯有本質上的不同：
從這個表格可以看出，如果你的個人綜所稅率已經高達 20% 甚至 30%，而公司的營所稅固定是 20%，那麼把收入轉化為公司的營收，在稅率上就存在了非常誘人的省稅空間。
實務算給你聽：開公司的「節稅臨界點」在哪裡？
我們直接用最常見的情境來做對比。
【真實試算情境】
假設某位資深設計接案大戶，年營收為 200 萬元，扣除必要成本（如軟體、電腦折舊）約 50 萬元，淨利潤為 150 萬元。
【情況 A】以個人名義接案（無設立公司）
這 150 萬元會直接併入他的「個人綜合所得」課稅（假設無其他所得與扶養親屬，扣除基本免稅額與扣除額後，淨所得約 105 萬元）：
- 適用稅率級距：12%
- 應納綜所稅：$$1,050,000 * 12% – 42,700 ({累進差額}) = 83,300{ 元}
【情況 B】成立「有限公司」接案
這 200 萬營收歸屬公司，所有的看診費、車資、設備採購、辦公租金（共 50 萬）皆列為公司費用。
- 公司課稅所得額：$200 萬} – 50{ 萬} = 150{ 萬元}
- 應納營所稅 (20%)：$1,500,000 *20% = 300,000{ 元}
🎯 真正的「黃金臨界點」：年淨利（利潤）達 150 萬 ~ 200 萬以上
當你的年淨利潤跨過 150 萬元，或者你個人的綜合所得稅率已經達到 20% 以上（年課稅所得超過 126 萬元）時，開公司的節稅優勢就會開始呈現爆發性成長！
因為此時，你個人多賺的每一分錢都要被課 20% ~ 30% 的稅；但如果放在公司，不僅稅率鎖定在 20%，你日常的手機費、油錢、商務聚餐、車輛折舊、甚至家裡的寬頻網路，只要能合理解釋為營運相關，通通可以列為公司費用，幫公司「合法降低所得額」，進一步省下營所稅
開公司前，你必須知道的「維持成本」
開公司不是只有好處，在決定去辦登記之前，請務必把以下兩大「隱形成本」算進去：
- 記帳與憑證處理費：公司依法必須委託專業的事務所記帳、每兩個月申報一次營業稅，每年還有營所稅申報。這筆「記帳士/會計師服務費」一年約為 $24,000 \sim 36,000\text{ 元}$。
- 勞健保投保規定：成立公司後，負責人（你）若無其他正職，依法必須將勞健保投保在自己公司，且負責人的最低投保級距通常有固定限制，這會讓你的個人健保費與勞保費稍微上升。
結論：何時該跨出這一步？
想要把辛苦賺來的收入最大化，我們的建議是：
- 年淨利在 100 萬以下：先以個人名義接案或執行業務申報，此時開公司省下的稅，可能還不夠付記帳費。
- 年淨利在 100 萬 ~ 150 萬之間：此時是尷尬期，可以開始評估未來 1-2 年的業務是否會持續成長。
- 年淨利超過 150 萬，或個人稅率達 20% 級距：不用猶豫，現在就是開公司的最佳時機！
開設公司不僅能大幅度拓寬你的合法節稅空間，在商業合作上，用「公司」的名義開發票、簽合約，也會讓大企業客戶覺得你更具規模、更加信任，有助於拿到更大筆的訂單。
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