境外電商如何在台灣課稅？外國人來台設立公司必懂的稅務重點（2026最新）
境外電商課稅規定是近年跨境電商最重要的議題之一，特別是針對在台灣銷售商品或服務的外國企業，更需要了解相關稅務規定與是否設立公司的必要性。
境外電商先來定義情況 : 未設立公司（跨境直接銷售）
隨著數位經濟發展，財政部對於境外電商課稅的規範日益嚴謹。如果您是提供電子勞務給台灣個人的境外企業，或是與境外平台合作的創作者，掌握 116 年最新的稅務動向至關重要。
一、 誰需要辦理稅籍登記？116 年最新門檻調整
根據國稅局最新規定，境外電商若在台灣境內無固定營業場所，且銷售電子勞務給境內自然人（B2C），年銷售額超過 新台幣 600,000 元 者，即負有申請稅籍登記之義務。
若外國公司未在台灣設立據點，但有對台灣銷售數位服務（如：訂閱、廣告、平台服務），可能會被認定：
👉 跨境電子勞務提供者
👉 常見案例：
- SaaS服務
- 線上課程
- 訂閱制平台
繳稅 : 🌍 境外電商在台灣需要繳稅嗎？
yes !
營業稅（VAT）：5% 稅率與發票義務
課稅對象：銷售「電子勞務」（如軟體、遊戲、線上影音、訂房平台手續費）給台灣境內個人 (B2C)。
稅率：一律為 5%。
雲端發票義務：自 2020 年起已全面要求開立雲端發票。
注意：若未依規定開立雲端發票，將面臨稅捐稽徵法及營業稅法處罰。2026 年起，電子發票加值中心對於「逾期發票」的上傳稽核將更加嚴格。
營利事業所得稅：核定率與貢獻度
境外電商的所得稅計算較為複雜，國稅局提供「簡化核定」模式：
- 課稅公式：
收入 × 淨利率 (通常核定為 30%) × 境內利潤貢獻度 (通常核定為 50%) × 稅率 20%。 - 實質有效稅率：若採用上述核定率，實質稅負約為 3% ($30\% \times 50\% \times 20\%$)。
罰則 :
另一種思考 :
在台設立公司（較完整模式）
若業務規模擴大，或需要：
- 開立發票
- 配合本地客戶
- 建立品牌信任
👉 多數企業會選擇在台設立公司
此時需負擔：
- 營業稅（5%）
- 營利事業所得稅（20%）
👉 但相對可以：
✔ 合法抵扣成本
✔ 進行稅務規劃
✔ 提升市場信任度
常見問題 FAQ：專業解答
Q1：如果我是 B2B（賣給台灣公司），需要登記嗎？ 答：若僅針對企業客戶（B2B），通常由台灣買受人進行扣繳。
Q2：漏報境外電商課稅會有什麼後果？ 答：除了補徵稅款外，國稅局可依營業稅法處以最高 5 倍罰鍰。116 年起，針對跨境電商的資金流監控將更趨嚴格。
境外電商課稅規定如何適用於台灣市場？外國人來台設立公司條件與稅務重點，We can幫助企業合法經營並有效節稅。
在台灣，境外電商課稅規定對於營業稅的申報有明確要求。若企業提供電子勞務給台灣消費者，需依規定辦理稅籍登記並按期申報營業稅。
許多企業因不了解境外電商課稅規定，導致漏報或錯報，進而產生補稅與罰款風險。
「境外電商課稅 的計算與一般國內電商不同，特別是涉及 境內貢獻度 的認定，建議企業應保留相關交易憑證，或委託專業會計師進行年度結算申報，以確保稅務風險最小化。」
外電商進入台灣市場的建議
在評估境外電商課稅規定時，建議企業從一開始就規劃完整的營運與稅務架構。
包含：
- 是否設立台灣公司
- 金流與收款方式
- 發票與帳務處理
👉 提前規劃可以有效降低未來稅務風險，並提升營運效率。
「延伸閱讀：公司設立流程與說明」若您對公司設立或稅務規劃有更多疑問，歡迎參考我們的 [公司設立服務項目]。」